Fiscale versobering voor ondernemers in 2024

Zoals je wellicht wel hebt gehoord, zijn in 2024 helaas verschillende fiscale regelingen versoberd of zelfs afgeschaft. Ook krijg je geen korting meer als je alle aanslagen in één keer betaalt. Ondernemen wordt er dus vanuit belastingoogpunt niet makkelijker op!

Om er voor te zorgen dat je op de hoogte bent, zetten wij de belangrijkste wijzigingen op een rijtje voor zowel IB-ondernemers als vennoten.

Een heel klein lichtpuntje in de duisternis: door het lobbywerk van MKB Nederland en de ANKO gaat de mkb-winstvrijstelling niet omlaag tot 12,7% waar op Prinsjesdag sprake van was. Deze komt uit op 13,31%. Het winst-vrijstellingspercentage in 2023 bedroeg 14%.

Verder is er alleen maar sprake van een versobering.

De ‘boxen’

Box 1: De eerste schijf gaat met 0,04% omhoog, maar de arbeidskorting wordt met €115 verhoogd. Vanaf €120.000 gaat het te betalen belastingpercentage verder omhoog.

Box 2: Er zijn voortaan twee percentages. Je betaalt 24,5% over ontvangen dividenden tot €67.000. Over bedragen daarboven betaal je 31%.

Box 3: De inkomstenbelasting stijgt van 32% naar 34%. Dit percentage staat ook vast voor 2025.

Aftrekposten

De zelfstandigenaftrek gaat omlaag van €5030 naar €3750.
De energie-investeringsaftrek daalt van 45.5% naar 40%. De regeling is wel verlengd tot 2028.
De drempel voor aftrek van representatiekosten en relatiegeschenken is met €500 gestegen naar €5600.
Giften vanuit het bedrijf blijven aftrekbaar. Voor IB’ers kan dit tot een bedrag van €250.000

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

Vanaf dit jaar is er minder fiscaal voordeel te halen uit de BOR. Het geldt alleen nog maar voor ondernemingsvermogen.

Bedrijfspanden die worden verhuurd, vallen hier dus niet meer onder.
Ook bedrijfsmiddelen voor privégebruik die meer dan €100.000 waard zijn, zijn voortaan uitgesloten.
Beleggingsvermogen mag nog slechts tot 5% van het totale beleggingsvermogen meetellen.

Andere veranderingen

Het percentage vennootschapsbelasting over de eerste schijf stijgt van 15% naar 19% (bij een winst tot €200.000).
Heb je een gebouw in eigendom, dat dient als bedrijfshulpmiddel: IB-ondernemers mogen vanaf 1 januari, net als vennoten, niet 50% maar 100% van de WOZ-waarde afschrijven.
Het lenen bij eigen BV wordt verlaagd van €700.000 tot €500.000.